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区块链侧链_招人代理申请_专利权的
名成文樊 2021-01-19

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纽约证券交易所的公司治理标准规定,审计委员会应"讨论有关风险评估和风险管理的政策。"(见第303A.07(b)(iii)(D)条)。对这条规则有点模棱两可的评注似乎要求审计委员会对公司的风险进行全面监督管理层。评论指出,评估和管理一家公司的风险敞口是管理层的职责,它规定"审计委员会必须讨论指导方针和政策,以管理处理风险的过程。"同时,纽约证交所还表示,公司可以通过"审计委员会以外的机制"来管理和评估风险鉴于近年来越来越重视风险管理,包括美国证券交易委员会(SEC)在新的披露规则和指南中对风险管理的重视程度越来越高,这些流程"应该由审计委员会进行全面审查",许多审计委员会成员和其他人质疑,审计委员会是否是风险监督职能的最佳地点,尤其是对于与财务报告有关的风险以外的风险。最近,纽约市律师协会财务报告委员会(Committee on Financial Reporting of New York City Bar)向纽交所提交了一封信,敦促交易所考虑该规则是否反映了当前环境下风险管理的最佳方法。委员会建议,虽然审计委员会应保留对财务报告相关风险的责任,但不应要求审计委员会承担更广泛的风险管理监督责任。它建议将监督风险评估和风险管理的责任放在董事会一级。董事会有能力将风险管理的各个方面委托给审计委员会或董事会认为适当的其他委员会。

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