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知识产权专利_网上可以_版权登记系统
名成文樊 2021-01-18

知识产权专利_网上可以_版权登记系统

互联网上的软件或其他数字产品提供商,包括云计算提供商,特别是软件即服务("SaaS")提供商,由于各国将销售和使用税法的覆盖范围从原来的有形个人财产基础扩大到电子化,因此可能面临销售税和使用税的责任交付或获得的产品和服务。云计算允许企业在互联网上使用或访问软件应用程序,而无需在自己的计算机上安装软件,也不必更新由提供商维护和更新的软件。虽然云计算提供了其他好处,比如异地存储,但SaaS是一个主要特性。从历史上看,州销售和使用税适用于有形动产的销售和使用,除非该财产根据特定州的法令特别免税。一些州已通过立法或行政规则,对这些新的电子产品征收销售税和使用税。为了评估潜在的风险,SaaS提供商必须进行多步骤分析,回答几个初始问题。首先,SaaS提供商必须确定它在哪里受州税务管辖(即,它在哪里拥有所谓的"nexus")。就销售税和使用税而言,如果卖方在一个州内有实体存在,则通常建立联系。卖方通常认为,如果他们在该州没有永久营业地,他们就不受州税务管辖。然而,在一国境内有雇员或代表,即使是临时性的,或在一国境内拥有或租赁财产,都足以与该国建立联系。产品分类和交付第二,供应商必须确定其产品或服务是否根据供应商有关联的州的法律应纳税。由于各州的税法各不相同,这一决定可能特别复杂,有时甚至令人困惑。根据一个州对一个产品的分类方式,可征税性可能会有所不同,这可能会导致同一产品在不同的州受到不同的处理。虽然在线使用软件在一国可能不征税,但另一国可将其视为一种信息服务、文字处理服务或数据库服务,根据该国法律,这些服务可以征税,也可以不征税。软件的征税也可能取决于软件的交付方式。在一些州,如加利福尼亚州和佛罗里达州,从互联网下载软件不需要纳税。然而,其他州,如马萨诸塞州,对软件征税,不管其交付形式如何,即使它不是下载的,只是在线访问。马萨诸塞州最近的几项裁决表明,在确定产品或服务是否要缴纳销售税和使用税方面存在细微差别。虽然在马萨诸塞州,访问或使用远程服务器上的软件需要缴纳销售税和使用税,但马萨诸塞州税务局规定,如果买方的目的是获得特定产品或服务,而不是使用软件,则卖方在线使用软件可能不会导致应纳税的软件转让本身。销售或使用的来源最后,一旦卖方确定了其有关联的州以及其产品或服务可能要缴纳销售和使用税的国家,卖方需要确定其产品或服务在何处销售和/或使用。当处于多个州的客户员工下载或访问产品时,这一点尤其困难。云计算使这些问题更加复杂。云提供商需要考虑,除了拥有或租赁的其他服务器之外,云提供商还需要考虑其在州内是否有物理存在,这取决于云服务器网络的位置。此外,云计算的供应商和服务器网络的扩展可能会使确定客户在何处使用该产品变得更加困难。有些国家在很难或不可能确定软件用户的位置时,为采购销售和使用提供了指导。SaaS提供商和用户必须做什么SaaS提供商需要与他们的税务顾问一起审查上述每个步骤。虽然销售税或使用税的最终负担通常落在买方或消费者身上,但卖方通常有义务向购买消费者征收销售税或使用税。如果不这样做,可能会导致巨大的税务责任,以及利息和潜在的罚款。在可能存在责任问题的情况下,提供者应通过与其税务顾问协商来评估风险敞口,在某些情况下,如果没有明确的指导,则应获得一国的裁决或其他建议。如果存在前一时期未付债务的风险敞口,提供者可以进入一个州的自愿合规计划,从而消除处罚并有可能减少总体责任。SaaS的用户还需要关注他们在SaaS提供商不征收销售税或使用税时面临的使用税。如果卖方未能征收税款,买方或用户可承担使用税。用户必须使用上面概述的许多相同的多步骤分析来评估风险。如果您想讨论您在特定情况下是否存在任何此类州税务风险,或想了解有关此或其他税务事项的更多信息,请与上述任一律师联系。

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